Doanh nghiệp HT3 có doanh thu năm N là 1.200 triệu đồng. Chi phí chưa lãi vay và thuế 600 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN 20%. Xác định lá chắn thuế từ lãi vay doanh nghiệp được hưởng và chi phí thuế TNDN năm N của doanh nghiệp trong 2 trường hợp sau:
1. Chi phí lãi vay năm N là 30 triệu khi doanh nghiệp trả lãi hàng năm, gốc trả vào năm thứ 5.
2. Chi phí lãi vay năm N là 50 triệu khi doanh nghiệp trả lãi và gốc đều nhau vào cuối mỗi năm.
Quảng cáo
1 câu trả lời 49
Để xác định lá chắn thuế từ lãi vay và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong hai trường hợp này, ta sẽ áp dụng công thức tính lá chắn thuế và thuế TNDN như sau:
### 1. Trường hợp 1: Chi phí lãi vay là 30 triệu đồng/năm
**Doanh thu năm N:** 1.200 triệu đồng
**Chi phí chưa lãi vay và thuế:** 600 triệu đồng
**Chi phí lãi vay:** 30 triệu đồng
**Thuế suất TNDN:** 20%
#### Bước 1: Tính lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Chi phí chưa lãi vay - Chi phí lãi vay
Lợi nhuận trước thuế = 1.200 triệu - 600 triệu - 30 triệu = 570 triệu đồng
#### Bước 2: Tính thuế TNDN phải nộp
Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế × Thuế suất TNDN
Thuế TNDN = 570 triệu × 20% = 114 triệu đồng
#### Bước 3: Tính lá chắn thuế từ lãi vay
Lá chắn thuế = Chi phí lãi vay × Thuế suất TNDN
Lá chắn thuế = 30 triệu × 20% = 6 triệu đồng
**Kết luận:**
- **Lá chắn thuế từ lãi vay:** 6 triệu đồng
- **Thuế TNDN phải nộp:** 114 triệu đồng
---
### 2. Trường hợp 2: Chi phí lãi vay là 50 triệu đồng/năm
**Doanh thu năm N:** 1.200 triệu đồng
**Chi phí chưa lãi vay và thuế:** 600 triệu đồng
**Chi phí lãi vay:** 50 triệu đồng
**Thuế suất TNDN:** 20%
#### Bước 1: Tính lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Chi phí chưa lãi vay - Chi phí lãi vay
Lợi nhuận trước thuế = 1.200 triệu - 600 triệu - 50 triệu = 550 triệu đồng
#### Bước 2: Tính thuế TNDN phải nộp
Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế × Thuế suất TNDN
Thuế TNDN = 550 triệu × 20% = 110 triệu đồng
#### Bước 3: Tính lá chắn thuế từ lãi vay
Lá chắn thuế = Chi phí lãi vay × Thuế suất TNDN
Lá chắn thuế = 50 triệu × 20% = 10 triệu đồng
**Kết luận:**
- **Lá chắn thuế từ lãi vay:** 10 triệu đồng
- **Thuế TNDN phải nộp:** 110 triệu đồng
Quảng cáo
Câu hỏi hot cùng chủ đề
Bài viết mới nhất Lớp 12
-
2 năm trước4322
-
2 năm trước3331
-
2 năm trước3341
-
2 năm trước3513
-
2 năm trước4056
